统筹养老保险

有关概念

社会保险是指国家通过立法强制手段对国民收入进行分配和再分配形成专门的基金对劳动者因生育、年老、患病、伤残、失业、死亡等原因暂时或永久丧失劳动能力不能劳动或暂时中断劳动而失去生活来源时，在物质上给予社会性帮助的一种社会保障制度。

养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险(或养老保险制度)是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义:(1) 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的"完全"，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的;所谓"基本"，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限(各国有不同的标准)才是切实可行的衡量标准。(2) 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。(3) 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特点:①由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金;②养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济;③养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。

养老保险的组成部分:我国的养老保险由三个部分(或层次)组成。第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。

基本养老保险是指由国家立法强制实施的，覆盖范围内的所有用人单位和劳动者都具有按统一政策规定履行缴纳养老保险费的义务，参加基本养老保险的劳动者退休后都能享受相应的保险待遇的一种养老保险制度。

企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险的资金筹集方式有现收现付制、部分积累制和完全积累制三种。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。企业内部一般都设有由劳、资双方组成的董事会，负责企业补充养老保险事宜。

职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入个人帐户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担;有利于消除长期形成的保险费用完全由国家"包下来"的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性;同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。个人储蓄性养老保险可以实行与企业补充养老保险挂钩的办法，以促进和提高职工参与的积极性。

职工退休费用社会统筹是职工养老保险制度的一个重要内容，指由社会保险管理机构在一定范围内统一征集、统一管理、统一调剂退休费用的制度。具体办法为，改变企业各自负担本企业退休费的办法，改由社会保险机构或税务机关按照一定的计算基数与提取比例向企业和职工统一征收退休费用，形成由社会统一管理的退休基金，企业职工的退休费用由社会保险机构直接发放，或委托银行、邮局代发以及委托企业发放，以达到均衡和减轻企业的退休费用负担，为企业的平等竞争创造条件。随着社会化程度的提高，退休费用不仅在市、县范围内的企业之间进行调剂，而且在地区之间进行调剂，逐步由市、县统筹过渡到省级统筹。

我国已经进入了人口老龄化社会，养老保障是国家关注的最重要的民生问题之一，为广大人民提供养老保障是国家应尽的责任，也是是维护社会公平和稳定的重要方面。在新一届的全国两会中养老问题又被提上议程，成为两会关注的热点问题。当前，我国的养老保险制度呈现二元分割的局面，城乡养老保险发展严重不均衡，统筹城乡养老保险制度势在必行。

综述

建立覆盖城乡居民的社会保障体系是构建社会主义和谐社会的主要任务和目标，我国的城乡养老保险发展严重不平衡，呈现出二元分割的状态。

(一)城乡养老保险制度的现状

我国的基本养老保险制度主要由城镇职工养老和农村居民养老制度组成。二者无论在筹资模式、管理方式、政府责任等宏观方面，还是在保障水平、制度覆盖等微观方面领域都存在着巨大的差异。

我国的城镇职工养老保险制度是按照企业、个人及国家三方缴费原则建立起来的，实行的是个人账户与社会统筹账户相结合的运作模式。企业按照职工个人工资总额20%缴纳养老保险并进入社会统筹账户，实行现收现付制的管理模式;职工个人按照工资总额8%缴纳养老保险则全部被纳入到了职工个人账户，按照完全积累制模式运作。当社会统筹账户出现收不抵支状况时，由国家财政承担最终兜底责任。而农村居民养老保险制度实行"个人缴费为主、集体补助为辅"筹资模式，只设置了个人账户，不设置社会统筹账户，个人及集体缴费全部进入个人账户，按照完全积累制模式运作，国家不承担任何缴费及财政兜底责任。

(二)统筹城乡养老保险制度的理论研究

对于统筹城乡养老保险制度的理论研究主要集中在以下几个方面:

1.在必要性方面，学者已经由争议发展到统一。封铁英、贾继开从社会分层理论的角度研究，认为统筹城乡养老保险有利于社会资源的流动，通过对社会资源分配状况的改变，改善一部分人的保障状况，引导社会成员在不同阶层的流动，进而保证社会公平。袁文全、邵海认为，养老保险制度城乡一体化是实现统筹城乡协调发展的需要，是构建社会主义和谐社会的需要。

2.在如何建立统一的养老保险制度方面，学者们看法不一。郑成功主张渐进统一论，而宋晓梧主张城乡有别论。在如何保障城乡养老保险的衔接上，大部分学者赞同立法是最重要的因素。童广印提出循序渐进的立法，先制定地方性法规，待在条件成熟后，再单独制定全国性养老保险法案，改变目前社会养老保险工作无法可依的现状。

必要性

一是促进社会稳定，构建和谐社会的重大举措。根据农民收入不稳定且偏低等特点建立城乡统筹的社会养老保险制度，以现代社会养老保险制度替代传统的土地保障，将农民纳入社会保障体系，是最大限度地维护农民合法权益，满足农民利益要求的具体体现，也是建立公平市场竞争环境的内在要求。

二是推进城镇化建设的需要。由于农民没有纳入社会保险体系，在面临失业、工伤、疾病、年老丧失劳动力等风险时，往往只能以土地作为立足的根本。

一些本来从农村向城镇转移的剩余劳动力，只能继续依赖土地，从而加重农村失业和其他社会问题，并延缓城镇化进程。建立城乡统筹的社会养老保险制度，将农民尤其是农民工纳入新的社会保障体系，是提高城镇化水平，转移农村人口，优化城乡结构的重要制度保障。

三是建立城乡统筹的社会养老保险制度是从根本上解决三农问题的需要。我国现有的农村土地难以为包括农民工在内的所有农村人口提供良好的保障，甚至无法保障农村人口的温饱生活。通过建立适合农民特点的社会养老保险制度，解除农民的后顾之忧，推进农业规模经营，有利于加快城镇化和农村现代化进程，为有效解决三农问题创造宽松的环境。

经验与借鉴

(一)国外统筹养老保险的经验

西方发达国家实施城乡养老保险统筹发展主要有两种模式:第一种是以英国和瑞典为代表的城乡一体化模式，即城镇和农村采用相同的养老保险制度:另一种是以德国和日本为代表的制度统一，实施存在差异的模式。但是无论哪种模式，立法先行是一个很重要的因素，各国都为养老保险建立了完整的法律来规范城乡养老保险转化与衔接。

(二)国内统筹养老保险制度的经验

1.苏州模式。2004年苏州市出台的《苏州市农村和城镇基本养老保险关系转移接续办法》规定农保参保者各年的缴费金额，统一按照所对应的历年城保的缴费基数下限以及单位与个人合计缴费的比例换算为城保的缴费年限，同时将每年农保的缴费金额全额划入接收地城保基金并终止农保关系。参保人员换算年限和个人账户与本人参加城保的缴费年限和个人账户合并计算。达到法定退休年龄时，缴费年限不够享受城保长期待遇条件的，允许参保者补缴城保换算年限与对应的农保缴费年限之差的基本养老保险费。

苏州市采取的是一种社会保险体系下两种不同的养老办法。对于单纯从事农业生产为主的农村劳动力建立农村养老保险制度;而农村企业的从业人员纳入到企业职工社会保险范畴，并逐步实现并轨统筹。

2.广东模式。广东省1998年9月颁布的《社会养老保险条例》和2000年的《实施细则》中规定，将农民工纳入到城镇职工的社会养老保险体系中，执行完全统一的政策:个人账户基金只能用于养老，一般情况不得提前支取;在解除或终止劳动合同后社会保险经办机构可以将养老保险个人账户资金一次性发给本人，同时终结养老保险关系。

建议

由于现阶段城乡养老保险发展水平差距很大，没有办法做到合理统筹，只有先完善农村(包括农民、农民工、失地农民)养老保险制度，使其发展到与城镇养老保险制度差不多水平，才能将它们合理统筹。综上所述，笔者提出以下三点措施。

(一)加快建设农村养老保险制度

自改革开放以来，农村养老保险制度和城镇养老保险制度之间的差距在不断扩大。农村养老保险制度的成功关系着统筹城乡养老保险的成功。

1.加大财政投入。在社会保险的责任主要体现在其财政支出方面。近几十年来，我国政府财政在城镇职工社会养老保险制度中发挥了举足轻重的作用。2009年中央财政安排基本养老保险补助高达1326亿元，而对于农村养老保险的支持却很少。在2009年新型农村养老保险制度刚启动时，中央财政仅仅补助3亿多。现阶段，政府已经具备了支持农村养老保险发展的资金能力，应及时加大财政投入，支持农村社会养老保险制度的发展。

2.加强法制建设。从西方国家实施城乡养老保险制度统筹发展的成功经验来看，立法先行是一个很重要的因素。由于缺乏强有力的法律引导好规范，我国农村养老保险制度发展过程中出现的问题层出不穷，各地执行标准千差万别。所以应该加快农村养老保险的立法，建立统一的法律制度。 3.完善农民工的养老保险制度。农民工大都生活在城镇，将农民工纳入到城镇保险体系中是大势所趋。现阶段，政府可以参照城镇可参照城镇养老保险制度建立社会与个人相结合的模式，采用政府、企业、个人三方共同承担的模式。政府应当增加农民工养老保险的财政补贴，夸大农民工的参保范围，提高参保意识。对缴费年限可以采取弹性机制，对于因流动造成缴费空缺的可以补缴;对于达到退休年龄，愿意继续工作的可以延长缴费年限。为农民工建立类似于城镇的养老保险制度，不仅能将农民工纳入到城镇养老保险范围体系中，也为统筹城乡养老保险制度打下了基石。

(二)完善失地农民的养老保险制度

目前我国的失地农民的养老保险制度还处于初步发展阶段，各地情况不一，国家也没有出台相应的统一的法规，有的将失地农民纳入城保，有的纳入农保，有的建立单独失地农民养老保险，有些则无任何保障。各地不一的处理失地农民的养老保障问题，尤其是建立单独的制度，仅是一个过渡性的安排，必将退出历史舞台。

鉴于失地农民非工非农"的特点，具体应采用哪种制度，应具体问题具体分析。在城镇化较高的地区，可以将失地农民逐渐纳入到城镇养老保险体系中，比照城镇养老保险参保规定，对缴费比率缴费年限等根本实际情况作出相应的调整。在城镇化比较低的地区，应当注重于与农村养老保险制度相结合，先将其纳入农村养老保险制度中，以后再实现城乡统筹。

(三)建立城乡养老保险制度的衔接机制

统筹城乡养老保险制度的根本目的就是实现社会养老资源的最优配置，缩小城乡居民在养老保障方面的差距。而在城乡养老保险的统筹发展中，最重要的一点就是建立城乡养老保险制度的衔接机制。要做好衔接工作，应从以下两个方面入手。

1.立法先行。制定统一、规范和切实可行的城乡养老保险制度衔接的法律是实现城乡养老保险制度顺利衔接的保障。我国存在很多性质的劳动者，养老保险的政策也各不相同，如果没有法律支持，很难实现城乡统筹。只有先确立法律，提出统一性意见，再因地制宜制定各种相应政策，这样才能使基本养老保险制度不失灵活性，又有法可依。

2.建立试点。由于我国各地区发展差异很大，东部沿海地区经济发展好，差异较小，而西部内陆地区落后，差异较大。所以可以根据经济发展状况，选择不同的地区进行试点。通过统计试点地区的城乡养老保险的相关数据，包括养老保险的缴费率，政府财政补贴水平，保险金给付标准等，完善城乡养老保险机制，并逐步推广到全国其他各个地方。

结论

我国社会养老保险制度的目标是实现城乡一体化，消除城乡"二元结构"，并最终实现城镇养老保险与农村养老保险的衔接与转化，要达到这一目标，需要的相关法律出台，政府的政策指导，更需要强调相关制度的可行性、科学性。这是一项长期工作，目标的实现需要长期的实践和探索，我们要立足于现实，结合实际，逐步的推进制度的完善。[1]